使用个人独资企业核定征收后到底能为企业节税省多少税?

2021-01-20 11:26

今年因为疫情增值税降低为1个点,再加上个人独资企业的核定征收,对于一部企业来说,充斥着“节税”的味道。想必大家都听说了使用个人独资企业核定征收后可以节税省税,那么对比有限公司个独能为企业省下多少税呢。
个人独资企业是怎么为企业节税的(以下简称“个独”)
个独是介于有限公司和个体户之间的一种组织形式,因为其结构简单,也间接导致管理和在税务账簿上没有有限公司健全,通常一些个独账簿混乱导致税务无法核查其具体应税率,这也是正常有限公司的征税方式,“查账征收”,根据其账本,发票,业务合同,流水来判断其应税率,相反个独难以提供这些用于佐证的票据,税务系统则给予个独核定征收的方式,简而言之,我给你一个固定的税率,不管你多和少,都按这个固定的税率征税,按目前个别可以做核定征收的地区来看,比如上海,江苏,河南应税率为10%,深圳为5%。
根据国发(2000)16号文件的规定,从2000年1月1日起,个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税,只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。因此个人独资企业在利润的基础上,按照2018年10月1日 起实施的五级超额累进税率表征收“生产经营所得个人所得税”,税率在5%-35%之间。
综上所述,个独需要缴纳的税种有,增值税,附加税和经营所得税,个独通过核定征收后综合税率是多少呢?参考下面图片案例:
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对比有限公司,500万净利润的公司需要缴的税如下:
增值税及附加税:500*3.3%=16.5万
企业所得税:500*25%=125万
个税分红:(500-125)*20%=75万
累计纳税216.5万
相比来看,税额差距是190左右,这就是最后的答案
个独为企业最终解决了哪些问题:
1、无需缴纳企业所得税
2、无需缴纳分红税
3、为高收入高管节税
4、现金支出缺少成本发票入账
5、企业账户长期挂账无法处理
想了解更多核定征收节税方案,可咨询:400-166-3656。

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